前言 今天618了,不知道从什么时候,人造购物节如雨后春笋,双11、双12、618,只有你想不到,没有商家做不到。 |
打折促销、销售送劵、买一赠一、积分抵减、销售返利、销售折让、现金折扣等等,不管这些术语用的多绕,多秀,其实回归本质,无非就是少给钱或多给货嘛。我们在判断如何进行税会处理的时候,如果被这些术语所困,那脑壳肯定都是懵懵的,经济业务形式多样,我们需要抽丝剥茧,仔细分析,辨别业务实质,从而进行正确的处理。
01
商业折扣如何开票
比如说这比较常见的形式
折扣销售,这种比较简单粗暴,也经常看到,跳楼折扣价,打多少折就是这种。
销售送券,比如买够1000,送你200代金券,可以现送现用,当然也可以以后用,这个实质也是折扣销售,不就是相当于变相打个折嘛。
关于开票
具体开票软件如何操作,我们从税控盘、金税盘、UKEY分别来看看。
开具发票时具体怎么操作?
税控盘操作
1.登录税控盘主界面,按照正常开票流程,点击发票填开按钮。
2.如下进入发票界面,按照折扣前开票金额填列发票信息:数量×原销售单价。
3.发票信息填列好后,点击折扣按钮,将跳出折扣信息界面,在折扣框内输入折扣率或者折扣金额。
4.折扣信息填列完后,点击确定,再次检查发票金额是否有误,若没有问题正常打印出来即可。
折扣销售票面如下:
金税盘操作
1.登录金税盘主界面,按照正常开票流程,点击发票填开按钮。
2.如下进入发票界面,按照折扣前开票金额填列发票信息:数量×原销售单价。
3.发票信息填列好后,点击折扣按钮,将跳出折扣信息界面,在折扣框内输入折扣率或者折扣金额。
4.折扣信息填列完后,点击确定,再次检查发票金额是否有误,若没有问题正常打印出来即可。
折扣销售票面如下:
Ukey操作
1.使用Ukey登录增值税发票开票软件,按照正常开票流程,点击发票填开按钮。
2.如下进入发票界面,按照折扣前开票金额填列发票信息:数量×原销售单价。
3.发票信息填列好后,点击折扣行按钮,将跳出折扣信息界面,在折扣框内输入折扣率或者折扣金额。
4.折扣信息填列完后,点击保存,再次检查发票金额是否有误,若没有问题正常打印出来即可。
折扣销售票面如下:
注意事项
1、纳税人采取折扣方式销售货物,必须开具在同一张发票上。
根据《国家税务总局关于折扣额抵减增值税应税销售额问题通知》(国税函〔2010〕56号)规定:
纳税人采取折扣方式销售货物,销售额和折扣额在同一张发票上分别注明是指销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的,可按折扣后的销售额征收增值税。
未在同一张发票“金额”栏注明折扣额,而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的,折扣额不得从销售额中减除。
2、折扣商品与折扣行之间不能出现其他行。
3、若是物品太多,需要清单折扣的,录入开票单位信息后,点击上方“清单”。
4、严格按照折扣销售方式开具发票。
在实务中,部分开票人员在开具折扣销售发票时,选择了减少数量或者降低销售单价,以上两种开票方式都是不规范的。
假设:合同约定销售200吨商品,含税单价1000元/吨,金额20万元,由于商品色泽原因,公司给予销售折扣1万元。
例如:开票员甲
按照190吨×100元/吨开具
开票员乙
按照200吨×950元/吨开具
申税小A
以上两种开票都是不规范的。
理由:合同已约定数量、单价,若人为修改交易信息将导致开票信息与实际交易不符的情况,若需要修改数量、单价,建议最好签订补充协议。所以,还是严格按照销售折扣方式开具发票比较好。
02
销售折让开具红字
如果折让能一一对应到销售时候商品明细,当然就直接以商品名字开具红字,如果是总价折让,无法分摊,那么可以直接采取开具总折让金额形式进行,大类编码直接保持和销售商品类别一致即可。这个时候折让和商品税目确认方面具有同质性,应该选用同一个商品编码进行开票。
红字发票具体如何开,我们来看看。
一、普票:
1、发票填开--增值税普票填开 --进开票界面—点击发票上方的【红字】。
2、输入对应的需要冲红的蓝字发票代码和号码。
3、点击【确定】--检查信息无误--点击【打印】(对应的纸质发票打印)。
二、专票:
我开出去的发票对方没有认证抵扣退回来了怎么办?
(一)、红字发票信息表填开
1、进入开票软件--点击【发票管理】--【信息表】--【红字增值税专用发票信息表填开】。
2、选择【销售方申请】--输入对应需要冲红的蓝字发票代码和号码--选择对应蓝字发票开票时间。
3、确认信息无误点【确定】。
4、点击【打印】--选择【不打印】(点击【打印】即保存了该张红字发票信息表)。
5、若需要开第二张红字发票信息表--点击【确认】,若没有则点击【取消】。
(二)、信息上传
1、点击【发票管理】--【信息表】--【红字增值税专用发票信息表查询导出】。
2、选中要上传的信息--点击【上传】。
3、信息表描述显示为“审核通过”且有信息表编号,表示该信息表填开成功。
(三)、开具红字发票
1、发票填开--增值税专用发票填开--点击【红字】--选择【导入网络下载红字发票信息表】。
2、选中已审核通过的信息表之后,点击【选择】。
3、检查票面信息无误—【打印】。
红字发票填开完成。
我是购方,对方发票我认证抵扣了需退货咋办?
(开具红字发票信息表给销售方)
1、点击发票管理--【信息表】--【红字增值税专用发票信息表填开】。
2、选择购买方申请--选择【已抵扣】(购买方填写信息表,发票代码发票号不用填写)--点击【确定】。
3.弹出一张空白的红字发票信息表之后根据自己手中的进项发票内容进行填写(数量和金额填写为负数)填写完--点击【打印】(点击打印即为保存)。
4、选择【不打印】--若需继续开具就点【确认】,若不需要点击【取消】。
5、点击发票管理--【信息表】--【红字增值税专用发票信息表查询导出】,选择对应要上传的信息表,点击【上传】。
6、上传成功后,信息表描述为“审核通过”且有信息表编号,表示该张信息表填开成功,此时,将上传得到的信息表编号给予销售方,由销售方进行红字发票的填开。
03
现金折扣无需开具发票
现金折扣是一种鼓励购买者快速支付他们账单的价格削减方式,其期限在净期限内变更。例如,2/10,净30 (2/10,net 30),意思是:如果在10 天内付款,购买者能够从发票面值中得到2%的折扣。否则,在30 天内支付发票的全部金额。并且,它常常是被注明或让人理解为30 天的信用期限后利息费用将增加。
商品卖出后,想让客户快还钱,少收款项相当于应收账款贴现的代价,记作财务费用,确认收入与开票均按折前价格操作。
本篇文章来源于微信公众号: 孔子财税
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