全面预算战略管理5步法，助力业绩增长！

全面预算的概念及目的

全面预算管理是指企业在战略目标的指导下，对未来经营活动以及相应财务结果进行充分、全面的预测和筹划，并通过对执行过程监督，将实际完成情况与预算目标进行对照与分析，从而及时指导经营活动的改善和调整，以便帮助管理者更加有效地管理企业和最大程度地实现战略目标。具体而言，企业现代化全面预算管理体系应具有如下特点：

全面预算管理的起点是“年度战略目标”。基于此，全面预算管理应涉及目标分解、全面预算编制、汇总审核、决策审批、分解下达、执行跟踪、控制调整、滚动、分析、总结、考核等一系列管理环节。

是指公司一切生产经营活动必须全部纳入到预算管理。

是指公司领导、系统负责人、各岗位员工必须全员参与预算管理。 

预算的目的及作用是什么呢？

预算的目的：

预算是一种系统的管理方法，用来分配企业的   财务、实物和人力资源，以实现企业既定的战略目标。企业可以通过预算来监控战略目标的实施进度，有助于合理配置资源结合绩效管理助于企业预算目标的实现。

预算的作用：

如何搭建预算架构

预算规划的是具有高度不确定性的未来，预算的可实现性和操作性，依赖于对企业原有业务规律的掌握和各种预算要素假设的成立。那么企业预算架构该怎么搭建呢？

适时性、实用性、简单性

财务、人力资源、运营、风控

业务数据、财务数据

预算编制流程

全面预算管理中，预算编制是预算收支计划的拟订、确定及组织过程，它是需要从上而下，从下而上进行不断调整的。合理的预算编制的程序是怎样的呢？

权威式：自上而下的预算

优点：管理高层编制整个企业预算考虑战略目标

更好地控制决策；

缺点：缺乏执行预算的低级别管理者和员工的参与；

适用于小企业或所处行业相对较稳定的企业。

参与式：由下至上的预算方法

优点：是一项很好的沟通工具，能让员工积极投入来实现企业的目标；

缺点：不考虑战略目标；

可能会产生预算松弛并无法有效地实现目标一致

适用于分权制企业或所处环境变化幅度较大的企业。

混合式：上下结合方式的预算

优点：能够有效保证预算目标的实现，体现了公平公正的原则，既考虑考核主体的实际情况，又兼顾了全局利益；

缺点：编制时间长；

适合所有企业。

• 预算与公司的战略保持一致

• 预算流程相对独立但应依据战略规划编制

• 预算能将资源合理配置

• 预算数据一定要有事实做支撑

• 管理层要充分认可并对预算负责

• 员工视预算为规划，沟通和协调工具，而不是压力或惩罚措施。

• 预算应对员工起到激励作用

• 预算作为一种内部管理工具，以可变成本作为基础实施绩效评估。

• 预算编制团队的上级部门必须审查并核准预算。

最终预算不能轻易变更，但应足够灵活，便于应用。