案例一我企业聘用了一名退休返聘职工，这名员工出差的高铁票能否抵扣9%的增值税？答复：不得抵扣增值税。因为退休返聘职工没法再跟企业签订劳动合同了。车票抵扣限于与本单位签订了劳动合同的员工。参考：《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）第六条所称“国内旅客运输服务”，限于与本单位签订了劳动合同的员工，以及本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工发生的国内旅客运输服务。案例二我企业属于劳务派遣公司，派遣了10名员工去甲公司上班，这1
日常工作中，企业支付员工工资薪金时候会代扣代缴个人所得税，按月进行申报，这项工作一般是企业财务人员或者人事员处理。人为的工作难免就会发生错误，这是再正常不过的，个人所得税的计算和申报同样也会发生错误。比如我们在计算个人所得税的时候会扣除职工缴纳的公积金，而这个公积金是有标准的，比如成都市2020年的标准上限是2336.76元，如果你单位员工实际扣的公积金超过这个数，那么计算个人所得税的时候最多只能扣这个数，超过的部分不能扣除。这个标准每年也是不同的，像成都就是每年6月份会进行调整，如果你没有及时
1.我公司向居民个人支付稿酬所得，如何预扣预缴个人所得税？答：根据《国家税务总局关于发布<个人所得税扣缴申报管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2018年第61号）第八条规定，扣缴义务人向居民个人支付稿酬所得时，应当按照以下方法按次或者按月预扣预缴税款：稿酬所得以收入减除费用后的余额为收入额，收入额减按百分之七十计算。减除费用：预扣预缴税款时，稿酬所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。应纳税所得额：稿酬所得以每
提醒原始凭证分割单，不是你想分割就随意分割，分割了也不一定让税前扣除！案例一甲公司去外地学习技术，支付了培训费60万元，甲公司在学会了以后，又给我公司培训经验，我公司能否用发票复印件和甲公司开具的费用分割单税前扣除？答复：不可以！不是共同接受应纳增值税劳务！分割单强调的是共同接受。案例二甲公司和乙公司联合向丙公司采购设备总价226万，丙公司向甲公司开具了全额的226万增值税专用发票，尔后由甲公司开具分割单给乙公司，行不行？答复：不可以！不是共同接受应纳增值税劳务！设备属于货物了。分割单只适用于劳
一、 补征税款账务调整 1.稽查发现将自产产品对外赠送未进行账务处理，未缴纳增值税(1)调整以前年度损益借：以前年度损益调整贷：库存商品应交税费-增值税检查调整(2)结转增值税税金借：应交税费-增值税检查调整 贷：应交税费-未交增值税(3)缴纳增值税税金借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款(4)补提附加税费借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交城建税 &nbs
加计抵减”是此次增值税改革出台的新政策。根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）的规定，自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。为了帮助大家了解并掌握如何适用“加计抵减”政策，以下20个相关问题，一起来学习吧。本篇文章来源于微信公众号: &n
关键字眼：应根据《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2017年第11号)第一条规定，纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号文件印发)第四十条规定的混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。注意：这里是应，而不是可以，是必须分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。关键字眼：可根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职
情况一甲企业将持有的上市公司股权进行转让，是否需要缴纳增值税？答复：需要缴纳增值税。参考：《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）：附件2：营业税改征增值税试点有关事项一、营改增试点期间，试点纳税人［指按照《营业税改征增值税试点实施办法》（以下称《试点实施办法》）缴纳增值税的纳税人］有关政策(三)销售额。3. 金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销
第一大风险企业支付个人劳务报酬时，不索要发票，直接列支费用。借：费用类科目贷 : 银行存款提醒：个人给企业提供了劳务报酬。对于个人来说，其取得是劳务报酬收入，依法应该缴纳个人所得税，而对于企业来说，这是其支出的成本费用，依法可以企业所得税税前扣除。对于企业发生的成本支出呢，企业必须按照国家税务总局2018年28号公告的规定取得相应合法的扣除凭证才能税前扣除。28号公告说了，如果支出属于增值税应税项目，那必须以支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证。我们从劳务报
误区一：只要不开具发票，就不需要申报收入？当然不是啦！取得未开票收入也需要如实申报，对一般纳税人而言，应填写增值税申报表附表(一)未开具发票栏次。 对小规模纳税人而言，应根据征收率的不同填写申报表相应栏次如应征增值税不含税销售额（3%征收率）、应征增值税不含税销售额（5%征收率）、销售使用过的固定