警惕！税务“黑洞”，公对私转账避税将严查！会计和老板要小心！

奔驰官方在16日因漏油事件发表第二道声明：

但是，现在金融服务费引出了新的税务问题。税务部门已经开始进行调查了！

1

税务部门：严查利之星是否偷税！

4月13日，哭诉维权奔驰女车主首次提出，其在不知情情况下，被西安利之星收取金融服务费1.5万余元，且未拿到发票。

据人民日报、新京报等媒体披露，4月15日，陕西税务部门正密切关注西安利之星奔驰事件，正在积极核实调查西安利之星是否存在偷漏税或涉税违法行为。

一、从网上披露的奔驰女车主与4s店谈话录音中得知以下信息

1、女车主支付了15000余元金融服务费；

2、费用走的是个人账户；

3、收取此费用后只开具了收据，没有开具发票。

二、目前来看，利之星涉税问题，有两种情况出现

1、未开票，但已经申报，最高处3万罚款！

针对奔驰女车主被西安利之星4S店收取一笔金融服务费而没有开发票的行为是否符合规定，陕西税务12366工作人员表示，西安利之星如果确实提供了增值税应税行为，就需要开具责任税发票。

如果西安利之星已经进行未（开）票收入申报，那也算申报了，只是没有发票。

也就是说，在尚未进一步了解情况下，尚不能确定利之星是否构成偷税。因为在未开具发票的情况下，不排除当事人已经进行了申报（当然概率并不高）。

但是即使是这样，只要确实发生增值税应税销售行为，并不能免除西安这家汽车4S店的开票义务。

北京市京师律师事务所律师张新年表示，利之星未明示金融服务费收取标准、不开具发票的行为违反了《汽车销售管理办法》中相关的销售行为规范，应当由县级以上地方商务主管部门责令改正，且最高可处3万元以下的罚款。

2、未开票，也未纳税申报，构成偷税！

如果相关证据显示，在历史销售过程中，利之星存在收取其他客户金融服务费，且未进行纳税申报的话，大概率会被按照征管法第六十三条有关少列收入的条款来确认违法事实并被认定为偷税！

如果被认定为偷税，利之星将面临无限期税款追征、滞纳金加收以及罚款。其中处理决定将包含追缴增值税、滞纳金以及附加税、滞纳金。

盈利的话，还有企业所得税及其滞纳金！

同时针对上述税款，在处罚决定里，会被根据税款数处以0.5倍至5倍之间的罚款。

此4S店已经营7年，假如一个会计年度卖车1000辆，预计该4S店的补税+罚款将是一个以千万计的天文数字！

三、金融服务费，还是价外费用？

从目前的信息来看，由于利之星并不是金融机构。

其所涉及的金融服务费不是财税【2016】36号文附件1销售服务范围注释中的金融服务，作为增值税征收范围的金融服务包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让。

在这个案例中提供增值税金融服务的主要是提供贷款的银行、汽车金融公司、提供保险服务的保险公司等。

案例中涉及的搭售或者近乎于强买强卖的金融服务，可以理解为是汽车4S店提供的代办贷款服务、代办保险服务，属于商务辅助服务、鉴证咨询服务的性质。或者，也可以理解为是销售汽车产生的价外费用。

有业内人士表示，税务机关大概率会将相关收入确认为汽车销售的价外费用，按照16%的税率予以征收增值税，而非按照服务业6%的税率来征收增值税。

2

个人账户转账意味着什么？

“公对私”转账将严查！

个人账户转账避税，一直仍是很多企业的“潜规则”！但各位会计和老板一定要注意！

取消银行账户开户许可是不是意味着国家对企业账户的资金转账监管放松了呢？事实上，恰恰相反！

2月12日央行发布的文件和12月24日国务院的会议都在强调：强化银行账户管理职责，推动与相关部门信息共享，全面加强事中事后监管。

《中国人民银行关于试点取消企业银行账户开户许可证核发的通知》（银发〔2018〕125号）也明确提出：2018年12月1日起，试点地区银行为企业开立基本存款账户时，增加完善账户管理协议、增加身份验证方式、加强“公转私”管理、健全异常情况处理机制、加强销户管理等试点内容。

尤其，2月25日起，全国分批次取消开户许可证。会计们更要注意了！超限额划款、不合规的公对私转账、用私户发工资、乱用公户等这些行为都要小心了！

3

特别提醒！9种情况企业容易被盯上！

今后税务将越来越规范

说了这么多，企业和会计到底需要注意哪些具体情况？

2017年7月1日正式实施的《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》（中国人民银行令〔2016〕第3号发布）给出了明确的答案：

一、资金大额交易会被严查！

1、当日单笔或者累计交易人民币5万元以上（含5万元）、外币等值1万美元以上（含1万美元）的现金缴存、现金支取、现金结售汇、现钞兑换、现金汇款、现金票据解付及其他形式的现金收支。

2、非自然人客户银行账户与其他的银行账户发生当日单笔或者累计交易人民币200万元以上（含200万元）、外币等值20万美元以上（含20万美元）的款项划转。

3、自然人客户银行账户与其他的银行账户发生当日单笔或者累计交易人民币50万元以上（含50万元）、外币等值10万美元以上（含10万美元）的境内款项划转。

4、自然人客户银行账户与其他的银行账户发生当日单笔或者累计交易人民币20万元以上（含20万元）、外币等值1万美元以上（含1万美元）的跨境款项划转。

法规看不懂？不要紧，小禾做了一个表：

简单来说：这3种情况，会被重点监管！

二、可疑交易会被严查！

金融机构发现或者有合理理由怀疑客户、客户的资金或者其他资产、客户的交易或者试图进行的交易与洗钱、恐怖融资等犯罪活动相关的，不论所涉资金金额或者资产价值大小，应当提交可疑交易报告。

如果企业涉及以下这6种情况，要小心了：

同时，根据《中国人民银行关于非银行支付机构开展大额交易报告工作有关要求的通知》（银发〔2018〕125号），今年1月1日起，非银行支付机构也要提交大额交易报告了。

也就是说，2019年1月1日起，通过微信、支付宝等第三方支付机构转账出现大额交易和可疑交易也将受到严查！

最后，提醒各位老板、会计，一定要小心转账问题，千万不要存在侥幸心理，现在税局和银行信息同步，违规很容易被发现……想要节税应采取合法合规途径，而不是走私账逃税漏税！