问题：分公司向总公司提供辅助服务可以开票结算吗？是否有虚开风险？
答案：总分公司之间正常的经济业务往来，应按非关联企业之间业务处理方式正常开具发票结算的。如果总分公司之间发生了真实的业务往来，属于增值税应税范围的，应正常如实开具发票，并留存相关合同等资料备查。具体如下：
1.增值税，总公司与分公司都是独立的纳税单位，总分公司之间收取服务费，按照现代服务业缴纳增值税，税率是6%，征收率是3%或者1%或者免税（湖北地区）。
政策依据：
《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第538号）
《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）
2.企业所得税，总分机构之间相互提供服务不需要缴纳企业所得税。
政策依据：
《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函2008年828号）
3.会计处理:
总公司：
借：其他业务成本
应交税费——应交增值税（进项税）
贷：内部往来——分公司往来
独立核算的分公司：
借：内部往来—总公司往来
贷：其他业务收入
应交税费——应交增值税（销项税）
心得：
1.企业所得税属于法人税制，总分公司之间内部交易，都属于内部消化，不交企业所得税，而增值税要如实缴纳。
2.分公司可大可小，可采用报账制，也可独立核算，对于独立核算的分公司，虽不属于独立法律主体，但属于堂堂正正的会计主体，会计核算应证账表齐全，账套完整，税务资料一应俱全，切不可因一个“分”字就降低核算品质，“做账千古事，得失寸心知”。做好当下账，未来不留遗。
还没有评论，来说两句吧...